Новое в 1С Бухгалтерия 8 (версия 3.0.43.173)

План счетов

Счет 62.ОТ  "Расчеты по авансам полученным (в у.е.) в счет отгрузки без перехода права собственности"

Счет 62.ОТ "Расчеты по авансам полученным (в у.е.) в счет отгрузки без перехода права собственности" предназначен для учета авансов, полученных в счет предстоящей отгрузки товаров, продукции и зачтенных в момент отгрузки без перехода права собственности. Счет используется только для целей учета налога на добавленную стоимость. 
Сальдо и обороты по счету формируются одновременно в условных единицах и в рублях. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочника "Валюты".

Счет ОТ "Расчеты для целей НДС по товарам (в у.е.), отгруженным без перехода права собственности"

Счет ОТ "Расчеты для целей НДС по товарам (в у.е.), отгруженным без перехода права собственности" предназначен для учета задолженности покупателей по расчетам за товары, продукцию отгруженную без перехода права собственности, если цена реализации указана в условных единицах, а оплата поступает в рублях. 
Сальдо и обороты по счету формируются одновременно в условных единицах и в рублях. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочника "Валюты". 

Учет НДС

По договорам, в которых цена указана в иностранной валюте, а оплата осуществляется в рублях, в НК РФ предусмотрен особый порядок расчета налоговой базы по НДС. В тех случаях, когда право собственности на предмет договора переходит не в момент отгрузки, а позднее, налоговую базу по НДС необходимо расчитать с учетом следующих особенностей:
- налоговая база с сумм предоплаты рассчитывается по курсу на день поступления аванса;
- налоговая база с оставшейся неоплаченной части расчитывается по курсу на день отгрузки.
В программе реализация по таким договорам отражается документом "Реализация (акт, накладная) с видом операции "Отгрузка без перехода права собственности". Налоговая база расчитывается автоматически.

Документ "Реализация (акт, накладная)"

В документе с видом операции "Отгрузка без перехода права собственности" по договору в условных единицах авансовые платежи зачитываются в кредит счета 62.ОТ. 
При зачете авансовых платежей рублевая сумма НДС в части предоплаченной стоимости отгружаемых товаров начисляется исходя из курса валюты расчетов на дату предварительной оплаты. Сумма НДС по неоплаченным товарам определяется исходя из курса валюты расчетов на дату отгрузки.
По дебету забалансового счета ОТ формируется задолженность по отгрузке с учетом предварительных оплат.

Документ "Поступление на расчетный счет"

Предварительные оплаты, полученные под уже состоявшуюся отгрузку без перехода права собственности автоматически зачитываются в кредит счета 62.ОТ.

Документ "Реализация отгруженных товаров"

При реализации отгруженных товаров по договору в условных единицах производится зачет предварительных оплат, учтенных на счете 62.ОТ, со счета ОТ списывается сумма задолженности, сформированная в момент отгрузки.