Налоговый учет (по налогу на прибыль)
Налоговый учет в "1С:Бухгалтерии 8" выполняет следующие задачи: автоматическое формирование "Декларации по налогу на прибыль организаций", заполнение аналитических регистров налогового учета.
Методика учета и механизм хранения информации налогового и бухгалтерского учета максимально приближены друг к другу. Основу систем налогового и бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерии составляет общий план счетов бухгалтерского учета.
Чтобы выполнить требования ПБУ 18/02, в программе автоматически ведется вспомогательный дополнительный учет временных и постоянных разниц в оценке стоимости обязательств и активов .
После проведения регламентных операций формируется декларация по налогу на прибыль.
Методология поддержки ПБУ 18/02
В соответствии с принципами, заложенными в ПБУ18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", нужно учитывать разницы между величиной налога на прибыль, исчисленной по данным бухгалтерского учета, и величиной налога на прибыль, исчисленной по данным налогового учета. Причина возникновения таких разниц состоит в разных правилах учета обязательств и активов, которые установлены нормативными правовыми актами для налогового и бухгалтерского учета.
Чтобы соответствовать требованиям ПБУ 18/02, в программе 1С:Бухгалтерия автоматически ведется специальный дополнительный учет постоянных и временных разниц в оценке стоимости обязательств и активов.
Расчет постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств проиллюстрирован на схеме:
Стоимостные показатели проводок формируются с условием выполнения принципа:
БУ = НУ + ПР + ВР,
где БУ – оценка стоимости актива или обязательства в бухгалтерском учете; НУ – оценка стоимости актива или обязательства в налоговом учете; ПР – сумма постоянных разниц в стоимости актива или обязательств; ВР – сумма временных разниц в стоимости актива или обязательств.
Эта формула является следствием формулы, приведенной в п. 21 ПБУ 18/02. Она обеспечивает соответствие величины налога на прибыль по данным БУ и НУ.
Проанализировать информацию по постоянным и временным разницам в оценке активов и обязательств возможно с помощью типовых бухгалтерских отчетов.
Отчеты одновременно позволяют получать оценку стоимости объектов и обязательств в бухгалтерском и налоговом учете и постоянные и временные разницы, зафиксированные и не зафиксированные в учете, а также автоматически контролировать соблюдение принципа БУ = НУ + ПР + ВР.

Рекомендуем ознакомиться с разделами
Учет основных средств |
Настройка функциональности в программе 1С Бухгалтерия 8.3 |
Интерфейс Такси 1С Бухгалтерия 8.3 Как переключить на закладки, 1С бухгалтерия 7.7 |
Стандартные бухгалтерские отчеты в 1С Бухгалтерия |
Учет затрат на производство и выпуск продукции |